中航泰達(dá)收北交所年報(bào)問詢函 指出研發(fā)支出等問題并提出相關(guān)要求

2022年5月30日，資本邦了解到，北交所上市公司中航泰達(dá)(836263.BJ)于近日發(fā)布了關(guān)于收到北京證券交易所對公司年報(bào)問詢函的公告。

公告顯示，北京中航泰達(dá)環(huán)保科技股份有限公司(以下簡稱“公司”)于2022年5月27日收到北京證券交易所上市公司管理部下發(fā)的《關(guān)于對北京中航泰達(dá)環(huán)保科技股份有限公司的年報(bào)問詢函》。

1、關(guān)于經(jīng)營業(yè)績

報(bào)告期末，中航泰達(dá)實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入5.57億元，同比增加38.91%;歸屬于上市公司股東的凈利潤1,668.73元，同比下降42.86%;綜合毛利率18.47%，上年同期為29.80%，2019年毛利率為23.83%。

按產(chǎn)品分類來看，運(yùn)營項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入3.38億元，同比增長22.27%，毛利率23.22%，同比下降14.81個(gè)百分點(diǎn);建造項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入2.17億元，同比增長73.73%，毛利率9.67%，同比下降1.90個(gè)百分點(diǎn)。

按區(qū)域分類來看，華北地區(qū)營業(yè)收入1,535.08萬元，毛利率[1]77.10%，同比下降59.42個(gè)百分點(diǎn);華東地區(qū)營業(yè)收入5,411.20萬元，毛利率-2.63%，同比下降14.14個(gè)百分點(diǎn);西北地區(qū)營業(yè)收入4.65億元，毛利率21.90%，同比下降9.20個(gè)百分點(diǎn)。

按季度來看，第一季度營業(yè)收入1.02億元，歸屬于上市公司股東的凈利潤673.37萬元;第二季度營業(yè)收入9,512.86萬元，歸屬于上市公司股東的凈利潤18.79萬元;第三季度營業(yè)收入1.03億元，歸屬于上市公司股東的凈利潤422.86萬元;第四季度營業(yè)收入2.57億元，歸屬于上市公司股東的凈利潤553.71萬元。

要求中航泰達(dá)：

(1)結(jié)合經(jīng)營環(huán)境、訂單情況、收入成本、原材料價(jià)格變動等因素，說明公司綜合毛利率及各業(yè)務(wù)類別毛利率下滑的原因，是否與同行業(yè)可比公司存在明顯差異，公司近三年毛利率波動是否與行業(yè)趨勢一致;詳細(xì)論證中航泰達(dá)主營業(yè)務(wù)、核心競爭力、持續(xù)經(jīng)營能力是否發(fā)生重大不利變化及其依據(jù);

(2)結(jié)合收入確認(rèn)、成本費(fèi)用、工藝技術(shù)、項(xiàng)目運(yùn)營等方面說明區(qū)域毛利率與上年同期相比變動較大的原因及合理性;具體解釋華北地區(qū)、華東地區(qū)毛利率為負(fù)的原因，在毛利率為負(fù)且持續(xù)下滑的情況下仍繼續(xù)經(jīng)營該業(yè)務(wù)的商業(yè)合理性;

(3)結(jié)合行業(yè)慣例及經(jīng)營特點(diǎn)說明公司經(jīng)營是否存在季節(jié)性差異，結(jié)合收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)、工程驗(yàn)收結(jié)算情況等說明公司第四季度收入大幅提升的合理性，公司收入確認(rèn)是否符合《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定。請年審會計(jì)師說明對營業(yè)收入和營業(yè)成本執(zhí)行的審計(jì)程序，公司的收入成本核算是否規(guī)范，是否獲得充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

2、關(guān)于應(yīng)收款項(xiàng)

報(bào)告期末，中航泰達(dá)應(yīng)收賬款賬面價(jià)值2.33億元，合同資產(chǎn)賬面價(jià)值2.01億元，合計(jì)占資產(chǎn)總額的比例為50.93%。

按欠款方歸集的期末余額前五名應(yīng)收賬款總額為2.13億元，合計(jì)占應(yīng)收賬款總額的比例為84.36%。中航泰達(dá)1年以內(nèi)整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用損失率為5%，1至2年為10%，2至3年為20%，3年以上為50%，3年以上賬齡賬面余額為1,260.47萬元，交易對方為北京北科歐遠(yuǎn)科技有限公司。

中航泰達(dá)應(yīng)收票據(jù)賬面價(jià)值3,140.13萬元，同比增長93.98%;應(yīng)收票據(jù)均為商業(yè)承兌匯票，整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用損失率為5%。應(yīng)收款項(xiàng)融資2.05億元，同比增長470.70%。

其他應(yīng)收款賬面價(jià)值2,651.24萬元，同比增長102.78%，其中應(yīng)收北京首創(chuàng)大氣環(huán)境科技股份有限公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓款390.43萬元，賬齡為2-3年;應(yīng)收樂亭中航泰達(dá)環(huán)保科技有限公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓款290萬元，賬齡為1-2年，2020年報(bào)披露該款項(xiàng)性質(zhì)為借款。

要求中航泰達(dá)：

(1)結(jié)合業(yè)務(wù)模式、收入確認(rèn)政策、結(jié)算模式及時(shí)點(diǎn)等情況，說明公司應(yīng)收賬款、合同資產(chǎn)的劃分是否準(zhǔn)確;說明中航泰達(dá)與北京北科歐遠(yuǎn)科技有限公司的交易內(nèi)容，應(yīng)收款項(xiàng)長期未收回的原因和預(yù)計(jì)收回時(shí)間，相關(guān)壞賬計(jì)提是否充分;

(2)說明商業(yè)承兌匯票主要出票方及前手背書名稱及金額、是否存在逾期情形，壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例的確定依據(jù)及其合理性，期末壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是否充分;結(jié)合中航泰達(dá)信用政策及其變化情況，說明客戶增加采用票據(jù)方式支付的原因，票據(jù)結(jié)算量大幅增加是否對中航泰達(dá)現(xiàn)金流產(chǎn)生影響，如是，請說明具體情況;

(3)說明報(bào)告期末應(yīng)收款項(xiàng)融資大幅增長的原因;列示應(yīng)收賬款融資項(xiàng)目明細(xì)，包括但不限于應(yīng)收款項(xiàng)融資項(xiàng)下應(yīng)收票據(jù)的出票人、對應(yīng)業(yè)務(wù)背景、截至目前回款情況;分項(xiàng)列示應(yīng)收款項(xiàng)融資中終止確認(rèn)、未終止確認(rèn)的背書和貼現(xiàn)情況，說明終止確認(rèn)的會計(jì)處理依據(jù)，是否符合企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定;

(4)公司其他應(yīng)收款-按款項(xiàng)性質(zhì)分類表中無股權(quán)轉(zhuǎn)讓款，前五大其他應(yīng)收款中存在款項(xiàng)性質(zhì)為股權(quán)轉(zhuǎn)讓款，請說明前后披露不一致的原因;應(yīng)收北京首創(chuàng)大氣環(huán)境科技股份有限公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓款的具體交易背景，賬齡2-3年尚未收回原因;應(yīng)收樂亭中航泰達(dá)環(huán)保科技有限公司款項(xiàng)性質(zhì)與2020年年報(bào)披露不一致原因。請年審會計(jì)師進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見。

3、關(guān)于經(jīng)營活動產(chǎn)生現(xiàn)金流量凈額

報(bào)告期內(nèi)，中航泰達(dá)實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入5.57億元，同比增加38.91%;經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為-2,185.11萬元，連續(xù)4年為負(fù)。

本期支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金7,610.71萬元，上年同期為6,561.93萬元，公司年末員工人數(shù)比期初減少129人。

公司支付其它與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金6,069.03萬元，上年同期為4,558.90萬元，其中支付去向?yàn)槠渌慕痤~為673.37萬元。公司收到其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金3,769.82萬元，其中收到類別為其他的金額為1,267.74萬元。

要求中航泰達(dá)：

(1)結(jié)合行業(yè)情況、業(yè)務(wù)特征等因素分析經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額與營業(yè)收入、凈利潤變動幅度不匹配且持續(xù)多年為負(fù)的原因及合理性;

(2)結(jié)合員工人數(shù)變化及各崗位平均薪酬變動情況說明本期支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金增長的原因及合理性;

(3)說明公司支付其它與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金中類別為其他的具體明細(xì)及金額，收到其它與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金中類別為其他的具體業(yè)務(wù)明細(xì)及金額。

4、關(guān)于研發(fā)支出

根據(jù)年報(bào)第四節(jié)披露，報(bào)告期內(nèi)中航泰達(dá)研發(fā)支出1,710.23萬元，其中資本化金額373.44萬元，占研發(fā)支出的比例為21.84%，占當(dāng)期凈利潤的比例為22.38%。

研發(fā)支出資本化的項(xiàng)目為工業(yè)環(huán)保互聯(lián)網(wǎng)平臺，其中內(nèi)部開發(fā)支出234.80萬元，委外開發(fā)支出138.63萬元。根據(jù)中航泰達(dá)財(cái)務(wù)報(bào)表，本期研發(fā)費(fèi)用金額也為1,710.23萬元。

公司2022年1月1日披露變更募集資金用途公告，變更募投項(xiàng)目“環(huán)保裝置平臺化運(yùn)營升級項(xiàng)目”，將原募投項(xiàng)目資金用于為償還借款及利息、“包鋼三燒項(xiàng)目”、“包鋼五燒1號項(xiàng)目”，原募投項(xiàng)目前期投入459.19萬元，主要用于研發(fā)費(fèi)用、軟件購置。

要求中航泰達(dá)：

(1)說明工業(yè)環(huán)保互聯(lián)網(wǎng)平臺項(xiàng)目的整體規(guī)劃、立項(xiàng)時(shí)間、研發(fā)周期、各期研發(fā)投入金額、項(xiàng)目進(jìn)展及已產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益，并結(jié)合研發(fā)項(xiàng)目成果及具體應(yīng)用情況、與公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的相關(guān)性、同行業(yè)可比公司情況等，說明是否符合資本化條件，資本化金額是否準(zhǔn)確，是否符合會計(jì)準(zhǔn)則相關(guān)規(guī)定;請核對研發(fā)支出和研發(fā)費(fèi)用金額是否披露錯(cuò)誤，如是，請更正;

(2)說明工業(yè)環(huán)保互聯(lián)網(wǎng)平臺與原募投項(xiàng)目“環(huán)保裝置平臺化運(yùn)營升級項(xiàng)目”的關(guān)系，變更募集資金用途對公司工業(yè)環(huán)保互聯(lián)網(wǎng)平臺建設(shè)的影響。請年審會計(jì)師進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見。

5、關(guān)于員工人數(shù)變動

中航泰達(dá)2021年末員工人數(shù)495人，比期初減少129人。其中運(yùn)營人員從458人減少至343人，工程人員從37人減少至30人，銷售人員從8人減少至5人。公司解釋，主要系昆鋼四燒、德龍鋼鐵、日照鋼鐵、包鋼新體系運(yùn)營項(xiàng)目涉及到業(yè)主技改、大修及遷址等問題，使運(yùn)行項(xiàng)目停運(yùn)，相應(yīng)運(yùn)營人員減少。

要求中航泰達(dá)：

(1)說明昆鋼四燒、德龍鋼鐵、日照鋼鐵、包鋼新體系運(yùn)營項(xiàng)目的具體情況，包括但不限于項(xiàng)目實(shí)施內(nèi)容、合同簽署時(shí)間、項(xiàng)目啟動時(shí)間、停運(yùn)前的項(xiàng)目進(jìn)度、結(jié)算及回款情況;

(2)說明離職人員是否包含核心員工，項(xiàng)目停運(yùn)及相關(guān)人員離職對公司生產(chǎn)經(jīng)營的影響，是否存在潛在糾紛。

6、關(guān)于主要客戶及供應(yīng)商

公司前五大客戶中，前三大客戶分別為包鋼集團(tuán)節(jié)能環(huán)保科技產(chǎn)業(yè)有限責(zé)任公司、內(nèi)蒙古包鋼稀土鋼板材有限責(zé)任公司、內(nèi)蒙古包鋼鋼聯(lián)股份有限公司。報(bào)告期內(nèi)前五大供應(yīng)商，均不在2020年前五大供應(yīng)商之列。

公開資料顯示，前五大供應(yīng)商中包鋼集團(tuán)冶金渣綜合利用開發(fā)有限責(zé)任公司為公司第一大客戶包鋼集團(tuán)節(jié)能環(huán)保科技產(chǎn)業(yè)有限責(zé)任公司全資子公司。

要求中航泰達(dá)：

(1)說明公司客戶包鋼集團(tuán)節(jié)能環(huán)保科技產(chǎn)業(yè)有限責(zé)任公司、內(nèi)蒙古包鋼稀土鋼板材有限責(zé)任公司、內(nèi)蒙古包鋼鋼聯(lián)股份有限公司是否受同一控制人控制，如是，請按照《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第53號——北京證券交易所上市公司年度報(bào)告》要求，合并計(jì)算其銷售額，重新列示公司前五大客戶并披露;

(2)列示前五大供應(yīng)商的名稱、交易內(nèi)容、是否與公司存在關(guān)聯(lián)關(guān)系;交易價(jià)格是否公允，是否與上年采購價(jià)格存在明顯差異;結(jié)合行業(yè)及公司經(jīng)營特點(diǎn)說明前五大供應(yīng)商發(fā)生較大變化的原因及合理性，中航泰達(dá)與主要供應(yīng)商的采購關(guān)系是否穩(wěn)定持續(xù);

(3)說明向包鋼集團(tuán)冶金渣綜合利用開發(fā)有限責(zé)任公司的采購內(nèi)容，包鋼集團(tuán)節(jié)能環(huán)保科技產(chǎn)業(yè)有限責(zé)任公司及其子公司方既是供應(yīng)商又是客戶的原因及合理性，相關(guān)交易定價(jià)是否公允。

7、關(guān)于管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用

報(bào)告期內(nèi)，中航泰達(dá)發(fā)生管理費(fèi)用5,874.10萬元，其中咨詢服務(wù)費(fèi)441.10萬元，同比增長86.30%;類別其他的金額為110.22萬元，同比增長84.72%。

中航泰達(dá)發(fā)生銷售費(fèi)用373.40萬元，其中職工薪酬132.55萬元，上年同期為121.28萬元，銷售人員期末為5人，期初為8人;服務(wù)費(fèi)金額為86.14萬元，同比增長147.53%。

要求中航泰達(dá)：

(1)說明管理費(fèi)用中咨詢服務(wù)費(fèi)、其他項(xiàng)目的具體內(nèi)容，大幅增長的原因及合理性;

(2)說明在銷售人員數(shù)量下降的情況下，銷售費(fèi)用中職工薪酬增長的原因及合理性;

(3)說明銷售費(fèi)用中服務(wù)費(fèi)的具體內(nèi)容，大幅增長的原因及合理性。

8、關(guān)于償債能力

報(bào)告期末，中航泰達(dá)應(yīng)付賬款余額為2.59億元，同比增長105.88%，其中1年以內(nèi)的應(yīng)付賬款2.15億元，1-2年的應(yīng)付賬款2,468.85萬元，2-3年的應(yīng)付賬款1,239.74萬元，3年以上的應(yīng)付賬款728.48萬元。

公司解釋，應(yīng)付賬款增加主要為公司經(jīng)營項(xiàng)目增加，相應(yīng)支付供應(yīng)商貨款增加。2021年末，公司存貨余額為1,023.26萬元，較上期末減少28.76%，短期借款1.07億元，應(yīng)付職工薪酬442.26萬元，貨幣資金為1.10億元。

要求中航泰達(dá)：

(1)說明報(bào)告期內(nèi)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的采購模式、結(jié)算政策等是否發(fā)生重大變化，應(yīng)付賬款大幅增長的原因及合理性;說明賬齡超過1年的應(yīng)付賬款尚未結(jié)算的原因，是否存在應(yīng)計(jì)提而未計(jì)提的罰息、違約金等;

(2)結(jié)合除募集資金以外的貨幣資金、可變現(xiàn)資產(chǎn)、經(jīng)營現(xiàn)金流量情況和流動負(fù)債償還安排，分析說明公司的債務(wù)償付能力，是否存在債務(wù)違約風(fēng)險(xiǎn)。

9、關(guān)于訂單執(zhí)行情況

年報(bào)顯示，五燒1#燒結(jié)機(jī)脫硫脫硝提標(biāo)改造工程項(xiàng)目EPC總承包合同、包鋼股份煉鐵廠燒結(jié)一部3#燒結(jié)機(jī)煙氣提標(biāo)改造工程EPC總承包合同的簽訂時(shí)間分別為2022年3月1日、2022年1月4日，報(bào)告期內(nèi)完工進(jìn)度分別為90.55%、27.85%。

要求中航泰達(dá)：說明上述訂單合同簽訂時(shí)間是否披露有誤，如披露無誤，是否存在先開工后簽訂合同的情況，并說明原因及合理性。

10、關(guān)于一季度業(yè)績

中航泰達(dá)2022年第一季度實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入1.48億元，同比增長44.15%，歸屬于上市公司股東的凈利潤522.03萬元，同比下降22.47%，經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額-6,982.35萬元，同比下降15.40%。

公司解釋，報(bào)告期內(nèi)新增了包鋼五燒1#和包鋼三燒建造項(xiàng)目，但建造項(xiàng)目盈利能力較低，并有運(yùn)營項(xiàng)目處于停機(jī)檢修中，導(dǎo)致凈利潤較上年同期有所下降。

要求中航泰達(dá)：結(jié)合經(jīng)營情況變化，包括但不限于在手訂單及新簽訂單情況、市場空間及競爭力、成本費(fèi)用變化趨勢、行業(yè)和經(jīng)營環(huán)境變化及可比公司等情況，說明公司增收不增利、經(jīng)營活動現(xiàn)金流持續(xù)為負(fù)的原因及合理性，以及公司擬采取的應(yīng)對措施。

11、關(guān)于股權(quán)質(zhì)押

中航泰達(dá)5月20日披露《股權(quán)質(zhì)押公告》，公司實(shí)際控制人劉斌、陳士華于4月合計(jì)質(zhì)押1380萬股，占公司股本9.86%。截止目前，公司實(shí)際控制人持有及控制的股份已累計(jì)質(zhì)押2250萬股，占實(shí)際控制人持有及控制股份比例的29.29%，占公司股本的16.08%。要求中航泰達(dá)：

(1)說明實(shí)際控制人的質(zhì)押用途、融資金額，并結(jié)合資產(chǎn)、資金狀況，說明其資金償付能力，股份質(zhì)押是否存在強(qiáng)制執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)際控制人擬采取的應(yīng)對措施;

(2)說明實(shí)際控制人股票質(zhì)押對上市公司控制權(quán)穩(wěn)定性、經(jīng)營管理產(chǎn)生的影響，中航泰達(dá)防范大股東資金占用相關(guān)內(nèi)控制度的執(zhí)行情況，核查并說明是否存在大股東占用或者變相占用上市公司資金的情形;除上述質(zhì)押股份外，實(shí)際控制人持有的中航泰達(dá)股份是否還存在其他權(quán)利受限的情形，如存在，請說明具體情況并按規(guī)定及時(shí)履行信息披露義務(wù)。

標(biāo)簽： 中航泰達(dá)收北交所年報(bào)問詢函 中航泰達(dá) 中航泰達(dá)年報(bào)問題 中航泰達(dá)年報(bào)